원천세신고 방법 | 홈택스 신고 순서와 월별 기한 한 번에

원천세신고는 홈택스에서 신고/납부, 세금신고, 원천세, 정기신고 작성 순서로 들어가서 해요.
소득을 지급한 달의 다음 달 10일까지 원천징수이행상황신고서와 함께 신고하고 납부합니다.

원천세란, 소득 줄 때 미리 떼어 두는 세금이에요

원천징수는 소득을 지급하는 사람이 돈을 줄 때 소득자 대신 세금을 미리 떼어 국가에 내는 제도예요.
이렇게 세금을 떼어 신고하고 납부하는 일을 보통 원천세신고라고 부릅니다.

식당에서 손님이 낸 음식값에서 부가세를 가게가 대신 걷어 나라에 내듯, 원천세는 직원이나 프리랜서에게 돈을 줄 때 사장님이 세금 몫을 먼저 떼어 대신 내는 세금이에요.

이자·근로·퇴직·기타소득을 지급하는 사람은 사업자등록번호나 고유번호가 없는 개인이어도 원천징수의무자가 될 수 있어요.
사업을 막 시작했다면 개인사업자 등록 방법을 먼저 확인해 두면 편합니다.

원천세신고 방법, 홈택스에서 5단계로 끝나요

홈택스에 로그인한 뒤 신고/납부, 세금신고, 원천세를 차례로 누르고 정기신고 작성을 선택하면 시작돼요.
이후 순서는 아래 카드와 같습니다.

기본정보 입력신고 구분과 귀속연월, 지급연월 같은 기본 내용을 먼저 채워요.

원천징수이행상황신고서 입력소득 종류별로 지급 인원, 총지급액, 징수세액을 적어요.

신고내용 저장입력한 내용을 저장해서 빠진 곳이 없는지 확인해요.

신고서 작성 완료작성완료를 눌러 신고서를 마무리해요.

제출과 출력신고서를 제출하고 접수 결과를 출력해 보관해요.

신고서 서식 자체가 궁금하면 원천징수이행상황신고서 발급 글에서 따로 볼 수 있어요.
제출 화면이 열리지 않으면 팝업 차단 해제 방법부터 확인하세요.

예시 1 · 직원 한 명에게 4월 급여를 준 민정 씨가정으로, 4월 25일에 급여를 지급했다면 소득 지급일이 속하는 달은 4월이에요.
그래서 다음 달인 5월 10일까지 홈택스에서 정기신고를 작성해 신고하고 납부하면 됩니다.

원천세신고 기한, 지급한 다음 달 10일이에요

월별 원천세는 소득 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 신고하고 납부해요.
신고서는 원천징수이행상황신고서와 함께 냅니다.

월별 신고지급월의 다음 달 10일까지 · 일반 원천징수의무자는 이 방식이에요.

반기별 신고반기 마지막 달의 다음 달 10일까지 · 승인 또는 지정을 받은 경우만 가능해요.

달력으로 보면 헷갈릴 일이 줄어요.
3월에 준 급여는 4월 10일, 4월에 준 급여는 5월 10일, 12월에 준 급여는 다음 해 1월 10일이 기준입니다.

기한이 지났다면 홈택스 원천세 메뉴에서 정기신고 대신 기한후신고를 선택하는 방식으로 진행해요.

원천세 반기별 납부, 이런 사업자만 신청할 수 있어요

직전 연도 상시 고용 인원이 20명 이하인 사업자는 신청하고 승인을 받으면 반기별로 신고·납부할 수 있어요.
상시 고용 인원은 직전 연도 1월부터 12월까지 매달 말일 현재 인원의 평균으로 따집니다.

직원이 달마다 들쭉날쭉해도 괜찮아요. 열두 달 말일에 센 인원을 평균 낸 값이 20명 이하인지만 보면 돼요.

신청 시기 확인대상 반기 직전 달의 1일부터 말일까지 원천징수 관할 세무서장에게 신청해요.

신청 기간국세청 안내상 신청 기간은 6월과 12월이에요.

승인 통지세무서장이 신청 반기의 다음 달 말일까지 승인 여부를 알려 줘요.

홈택스 메인에는 원천징수세액 반기별 납부 승인 신청 메뉴가 따로 있어서 여기서 신청할 수 있어요.
승인을 받은 사업자는 반기의 마지막 달 다음 달 10일까지 신고하고 납부합니다.

예시 2 · 반기별 납부를 승인받은 상가 사장님2026년 상반기(1월~6월) 분은 마지막 달인 6월의 다음 달, 곧 7월 10일이 기준이에요.
하반기(7월~12월) 분은 12월의 다음 달이니 2027년 1월 10일을 기준으로 잡으면 됩니다.

반기별로 내는 세액에는 해당 반기에 징수한 세액이 들어가고, 원천징수사무처리규정은 연말정산분 징수세액도 포함한다고 정해요.
직원 수 기준과 두루누리 지원대상 기준은 서로 다른 제도이니 헷갈리지 마세요.

원천세신고 때 입력하는 금액, 지급한 돈과 뗀 세금이에요

원천징수이행상황신고서에는 소득 종류별 지급 인원과 지급액, 징수한 세액을 적어요.
어떤 소득에 얼마를 떼야 하는지는 지급 내용과 적용 법령에 따라 달라서, 근로자 급여라면 근로기준법 기준의 임금 지급 내용을 먼저 정리해 두세요.

예시 3 · 외주 디자이너에게 사례비를 준 현우 씨가정으로 5월에 사례비를 지급했다면 지급일이 속하는 달은 5월이에요.
그래서 6월 10일까지 원천세를 신고하고 납부해야 하고, 징수한 세액은 소득 종류에 맞게 신고서에 적어요.

신고 화면을 나중에 다시 보고 싶다면 컴퓨터 화면 캡쳐 방법으로 접수 결과를 이미지로 남겨 두면 좋아요.

원천세신고와 지급명세서 제출은 따로 해요

원천세신고는 징수한 세금을 내는 절차이고, 지급명세서는 소득을 얼마나 줬는지 알리는 서류예요.
지급명세서는 전자제출이 원칙이라서 홈택스에서 신청/제출, 지급명세서, 해당 지급명세서 순서로 제출합니다.

근로·퇴직·사업소득 등다음 연도 3월 10일까지 · 종교인소득과 연금계좌 지급명세서도 같아요.

간이지급명세서 (근로소득)지급일이 속하는 반기의 마지막 달 다음 달 말일까지 제출해요.

간이지급명세서 (거주자 사업소득)지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 제출해요.

로그인할 때 쓰는 인증서가 낯설다면 한국정보인증 글에서 미리 준비 방법을 보세요.

자주 묻는 질문

원천세신고는 홈택스 어디서 시작하나요?

홈택스에 로그인한 뒤 신고/납부, 세금신고, 원천세, 정기신고 작성 순서로 들어가요. 기본정보를 입력하고 원천징수이행상황신고서를 쓴 다음 저장하고 제출합니다.

원천세신고 기한은 언제까지인가요?

소득을 지급한 달의 다음 달 10일까지예요. 예를 들어 2026년 4월에 지급한 소득분은 2026년 5월 10일까지 신고하고 납부합니다.

원천세 반기별 납부는 누가 할 수 있나요?

직전 연도 상시 고용 인원이 20명 이하인 사업자가 신청하고 승인을 받으면 반기별로 신고·납부할 수 있어요. 승인 전에는 월별로 신고해야 합니다.

직원이 없는 개인사업자도 원천세신고를 하나요?

이자·근로·퇴직·기타소득을 지급하면 사업자등록번호나 고유번호가 없는 개인도 원천징수의무자가 될 수 있어요. 소득을 지급한 적이 있는지부터 확인하세요.

원천세신고와 지급명세서 제출은 같은 건가요?

아니요. 원천세신고는 징수한 세금을 신고·납부하는 절차이고, 지급명세서는 소득 지급 내용을 따로 제출하는 서류예요. 근로·퇴직·사업소득 지급명세서는 다음 연도 3월 10일까지 냅니다.

신고를 마쳤다면 이어서 확인할 것

원천세를 신고했다면 다른 세금 일정도 같이 챙겨 두세요.
신고 방법을 한 번 익혀 두면 다음 달에는 훨씬 빨리 끝나요.